ضريبة الدخل على اساس الأسهم خيارات كندا

وفي حين أن الدخل المكتسب من خيارات الأسهم يعتبر دخل عادي بموجب قوانيننا الضريبية، فقد تم استحداث خصم خاص في عام 1984 يسمح للأفراد باقتطاع 50 في المائة من الدخل المتأتي من ممارسة خيارات الأسهم جون توماسلي إستوكفوتو. في حين أن الدخل المكتسب من خيارات الأسهم يعتبر الدخل العادي بموجب قوانين الضرائب لدينا، تم إنشاء خصم خاص في عام 1984 الذي يسمح للأفراد لخصم 50 في المائة من الدخل المستمدة من ممارسة خيارات الأسهم جون توماسلي ISTOCKPHOTO. A طريقة بسيطة لفرض ضريبة أد إضافة إلى. ليندساي تدس دانيال ساندلر وريان Compton. Lindsay تدس هو أستاذ مساعد في كلية الإدارة العامة في جامعة فيكتوريا دانيال ساندلر هو أستاذ القانون في جامعة ويسترن ريان كومبتون هو أستاذ مشارك في قسم الاقتصاد في جامعة مانيتوبا. وهي جزء من برنامجها الانتخابي لعام 2011، أصدر الحزب الليبرالي الكندي عائلتك مستقبلك كندا هذا المستند الأساسي بما في ذلك أودين اثنين من المقترحات لزيادة الإنصاف في نظامنا الضريبي واحد، وإلغاء تخفيضات ضريبة الشركات هاربر الحكومة، تلقت قدرا كبيرا من اهتمام وسائل الإعلام خلال الانتخابات. والآخر لا تلقى أي اهتمام على الإطلاق، وهو أمر مثير للدهشة نظرا للاهتمام الحالي في زيادة الإيرادات الضريبية المستلمة من الأفراد الأثرياء دعا الاقتراح الليبرالي المتجاهل إلى فرض قيود على تطبيق الفقرة 110 1 (د) من قانون ضريبة الدخل التي تنص على المعاملة الضريبية التفضيلية لخيارات الأسهم يجب على الحكومة التي تعلن التزامها بتحقيق التوازن في الميزانية أن تعطي خطورة النظر في القضاء على هذا الخصم. بعض الموظفين يحصلون على جزء من تعويضات التوظيف في شكل خيارات الأسهم يوفر خيار الأسهم الحق في شراء أسهم الشركة في غضون فترة محددة من الوقت بسعر محدد وتستخدم خيارات الأسهم كما جزء من حزمة أجور العمالة في الحالات التي توجد فيها رغبة في ربط التعويض للشركة أداء المزيد من الشركة ثم ينمو، والمزيد من الخيارات الأسهم هي قيمتها. قد أصبحت خيارات الأسهم أكبر عنصر واحد من التعويض بين المديرين التنفيذيين وكبار المديرين التنفيذيين في الشركات المتداولة علنا ​​في كندا التنفيذيين مثل خيارات الأسهم لأنها جعلت منهم غنية للغاية، بغض النظر عن الفطنة الإدارية الفردية أو الجماعية. في كندا، يتم منح الدخل المكتسب من خيارات الأسهم معاملة تفضيلية للضرائب بالمقارنة مع أشكال أخرى من الأجور العمل بموجب قانون الضرائب الكندي، متلقي الخيار الأسهم لا يتحمل المسؤولية الضريبية على خيارات الأسهم حتى يتم ممارسة الخيارات التي يجب أن تدرج في الدخل من العمل على ممارسة يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الخيار هو ممارسة وسعر الإضراب. في حين أن الدخل المكتسب من خيارات الأسهم يعتبر العادية الدخل بموجب قوانين الضرائب لدينا، تم إنشاء خصم خاص في عام 1984 الفقرة 110 1 د الذي يسمح في من الأفراد لخصم 50 في المائة من الدخل المتأتي من ممارسة خيارات الأسهم أي أن نصف منافع التوظيف من خيارات الأسهم تخضع للضريبة. وكمثال على ذلك، دعونا نقول الرئيس التنفيذي لشركة ويدجيتكو يكسب راتب سنوي قدره 500،000، و كما تلقى هذا العام المالي مكافأة من 400،000 نظرا لهذا المستوى من الدخل، يواجه الرئيس التنفيذي أعلى معدل ضريبة هامشية على أي دخل إضافي سوف نفترض معدل الضريبة الهامشية الاتحادية والمقاطعات مجتمعة من 45 في المائة. في 1 مارس، ينتخب الرئيس التنفيذي لممارسة الخيارات التي تم منحها سابقا يتم تداول أسهم الشركة حاليا في 20 وتمارس 100،000 خيارات وتبيع الأسهم التي تم الحصول عليها من ممارسة في نفس اليوم أكثر من 90 في المائة من خيارات الأسهم التنفيذية يمارس ويبيع في نفس اليوم التي منحت مع سعر ممارسة محدد 15 يتم تقييم األسهم الممولة بسعر 1 5 مليون 100.000 خيار في 15 سهم ويتم تقييم البيع بمبلغ 2 مليون 100000 خيار في 20 سهم يقوم الرئيس التنفيذي بعد ذلك باستخراج ه واستحقاقات دخل العمالة تقدر بفارق هذين المبلغين، وهو 500،000. إذا كان كامل 500،000 كان يخضع للضريبة، كما ينبغي أن يكون، وقالت انها سوف تدفع 225،000 في الضرائب ترك لها مع بعد الدخل الضريبي من خيارات الأسهم من 275،000 ولكن بسبب لا تدفع سوى ضريبة على 250،000 من استحقاق الدخل لما مجموعه 112،500 أي أنه مع خصم خاص، يدفع الرئيس التنفيذي 112،500 أقل في الضرائب مما كانت عليه خلاف ذلك. لكن ق واضح هذا 500،000 ليست مكاسب رأس المال ألف لا تتحقق أرباح رأس المال إلا إذا تم شراء الأسهم ومن ثم الاحتفاظ بها بسبب وجود عنصر من المخاطر المرتبطة بحيازة الأسهم عن طريق شراء وبيع الأسهم في نفس اليوم، وقالت انها ببساطة تحقيق فوائد الدخل التي كانت تعلق على الأسهم الممنوحة الخيارات هو مجرد تعويض التوظيف المؤجل. الغرض من الفقرة 110 1 د هو تشجيع استخدام أكثر انتشارا لخطط خيار الأسهم الموظف ومع ذلك، لم يتم إنشاء أي صلة سببية واضحة بين الاستخدام المتزايد من خيارات الأسهم ووجود الخصم الضريبي أي أنه لا يوجد دليل على أن الاستنتاج حقق الولايات المتحدة الأمريكية، فقد زاد استخدام خيارات الأسهم بشكل أسرع، وارتفع إلى مستوى أعلى بكثير من أي وقت مضى شهدته كندا، على الرغم من وهو تفضيل ضريبي أكثر محدودية. ويقترح الليبراليون للحد من خصم لأول 100000 في دخل العمالة السنوية الاستفادة من خيارات الأسهم، ل إجمالي الزيادة المتوقعة في الإيرادات الضريبية من حوالي 300 مليون في السنة في حين أن الاقتراح الليبرالي هو خطوة في الاتجاه الصحيح لمعالجة الظلم في نظامنا الضريبي، فإن بحثنا هنا وهنا يدل بوضوح على أنه ينبغي إما إلغاء الاستقطاع بأكمله بإلغاء الفقرة 110 1 د من قانون ضريبة الدخل أو فترة الاحتفاظ يجب أن ترفق بالأسهم تمارس في من أجل التأهل للخصم، كما هو الحال في الولايات المتحدة. جعل هذا التغيير البسيط لنظامنا الضريبي من شأنه أن يضمن أن الكنديين الأثرياء يدفعون إر حصة من الضرائب من شأنه أيضا أن يجعل دنت كبيرة في جهود الحكومة لتحقيق التوازن بين الميزانية واستعادة الإنصاف والتقدمية لنظامنا الضريبي. فولد ليندساي تدس على تويتر ليندسايتدس. تومسون رويترز 2012. جميع الحقوق محفوظة الجمهوري أو إعادة توزيع طومسون يحظر على محتوى رويترز، بما في ذلك من خلال تأطير أو وسائل مماثلة، دون موافقة خطية مسبقة من تومسون رويترز تومسون رويترز ليست مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في محتوى تومسون رويترز، أو عن أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على هذا المحتوى تومسون رويترز وطومسون شعار رويترز هي علامات تجارية لشركة تومسون رويترز والشركات التابعة لها. البيانات المختارة التي قدمتها تومسون رويترز تومسون رويترز المحدودة انقر للقيود. حقوق الطبع والنشر 2017 ذي غلوب أند ميل إنك جميع الحقوق محفوظة. 311 الملك شارع الشرق جناح 1600 تورونتو على كندا M5A 0N1 فيليب كراولي، بابليشر. سيكوريتي options. When شركة توافق على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين، أو عندما فو المتبادل من الممكن أن يحصل الموظف على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي خيارات الأسهم الأمنية المزايا الخاضعة للضريبة ما هي الفائدة أنواع الخيارات عندما يكون خاضعا للضريبة. الخصم للتبرع الخيري للأوراق المالية الشروط للقاء ل الحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. الخصم فائدة الخصومات شروط لتلبية لتكون مؤهلة للخصم. إبلاغ الفائدة على رموز الانزلاق T4 لاستخدامها على الانزلاق T4.الخصم الاستقطاعات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب كبب والمساهمات أو ضريبة الدخل من الخيارات أقساط إي لا تنطبق على الخيارات. المنشورات والمطبوعات. القائمة الثانوية. حصول على المعلومات. كانادا الضرائب من خيارات الأسهم الموظف. العديد من الشركات استخدام خيارات الأسهم لجذب ومكافأة الموظفين جيدة خيارات الأسهم تعطي الموظفين الفرصة للمشاركة في النمو المستقبلي للشركة دون الحد من التدفق النقدي للشركة إذا تم تنظيم خيارات الأسهم بشكل صحيح، يمكن للموظف التمتع ب إنفيت على أساس فعال من حيث الضرائب. يتلقى الموظفون عادة خيارات الأسهم، ومنحهم الحق في شراء أسهم شركة صاحب العمل بسعر ثابت سعر الممارسة في تاريخ لاحق منح خيار الأسهم لا يخلق حدث ضريبي فوري ل املوظف يتم تفعيل منافع التوظيف اخلاضعة للضريبة عندما يمارس املوظف اخليارات ويكتسب أسهم الشركة. املبلغ يساوي املبلغ، إن وجد، الذي يفوق فيه القيمة العادلة العادلة للسهم في األسهم عند اكتساب املوظف لها المبلغ المدفوع من قبل الموظف لأسهم سعر الممارسة يتم إضافة استحقاقات التوظيف أيضا إلى الموظف المعدل للتكلفة قاعدة أسب لأغراض الضرائب بحيث لا يتم فرض ضريبة التوظيف مرة أخرى في التصرف اللاحق. ويجوز للموظف أيضا الحق في المعاوضة خصم يعادل 50 في المائة من مبلغ استحقاق العمل إذا استوفيت شروط معينة بصفة عامة، فإن الخصم متاح إذا كانت الأسهم المكتسبة ويشار إليه عادة بالأسهم العادية العادية، فإن سعر ممارسة لا يقل عن فمف من الأسهم في الوقت الذي منحت الخيارات، وكان الموظف التعامل مع صاحب العمل على طول الذراع نتائج خصم في الاستفادة من العمل يجري فرض ضريبة فعلية كما لو كانت مكسبا لرأس المال، على الرغم من أن الفائدة هي الدخل من العمالة. على الرغم من أن مزايا خيار الأسهم مدرجة في دخل الموظف من العمل، لا يسمح للشركة صاحب العمل للمطالبة بخصم فيما يتعلق بتلك الفوائد حيث خيار الأسهم توفر الخطة للموظف خيار الحصول على نقود بدلا من الأسهم، ويختار الموظف الحصول على نقدية، ويسمح لصاحب العمل بخصم المدفوعات النقدية ومع ذلك، لا يجوز للموظف أن يطالب بخصم 50 في المائة من مبلغ استحقاق العمل في في الوقت نفسه إلا إذا كان صاحب العمل يرسل الانتخابات للتخلي عن خصم على الدفع نقدا. شركة خاصة تسيطر عليها الكندي. القواعد المذكورة أعلاه حتى أكثر فائدة عندما يكون صاحب العمل هو شركة خاصة كندية تسيطر عليها كيك، وهي شركة خاصة التي لا يسيطر عليها أي غير المقيمين الكندية أو الشركات العامة. وتأجيل الضريبة على استحقاق العمالة يؤجل إلى السنة الضريبية التي يقوم الموظف ببيع الأسهم، بدلا من السنة الضريبية التي حصل فيها الموظف على الأسهم. وسيتم حساب استحقاقات التوظيف على النحو المبين أعلاه وعلاوة على ذلك، يجوز للموظف أيضا المطالبة بخصم التعويض بنسبة 50 في المائة طالما أن الفرد يحمل أسهم (كيك) لمدة سنتين على الأقل قبل بيعها لا يوجد أي شرط بأن يكون سعر التمرين على الأقل مساويا ل فمف في تاريخ المنحة، ولا أي شرط بأن الأسهم مؤهلة للأسهم المقررة من أجل أن تكون مؤهلة للخصم. على سبيل المثال، على سبيل المثال، أحد الموظفين الرئيسيين، بوب، الذي منح خيارات في عام 2015 للحصول على 1،000 سهم عادي من شركة صاحب العمل بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد، والتي هو فمف الحالي في عام 2016، و فمف الزيادات إلى 20 للسهم الواحد وبوب يمارس خياراته، وشراء 1،000 سهم ل 10،000 في عام 2018، وزيادة الأسهم إلى 30 للسهم الواحد وبوب يقرر بيع أسهمه وتعتمد النتائج الضريبية لبوب على ما إذا كان الشركة المصدرة هو كيك أم لا. إذا كانت الشركة المصدرة ليست كيك، سوف بوب دفع الضرائب على استحقاق العمالة عندما يمارس خياراته ويكتسب أسهم في عام 2016 لأن أسهم هي أسهم عادية عادية وسعر التمرين ليست أقل من فمف للأسهم في الوقت الذي منحت الخيارات بوب التعامل مع صاحب العمل على طول بحتة، قد بوب المطالبة أيضا خصم 50 في المائة من استحقاقات العمل، والضرائب الفعلية عليه بنفس معدل رأس المال كسب وهكذا، سوف بوب يكون إدراج الدخل العمالة من 5000 في عام 2016، وعندما يبيع أسهمه وقال انه سوف يحقق مكاسب رأس المال الخاضع للضريبة من 5000 في عام 2018.If الشركة المصدرة هو كيك، بوب لن تضطر لدفع الضرائب على التوظيف بن إفيت حتى يتصرف في الأسهم في عام 2018 لأن بوب عقد الأسهم لأكثر من عامين بعد أن تم ممارسة الخيارات، وقال انه سيكون أيضا قادرة على المطالبة خصم يعادل 50 في المائة من الفائدة إذا كان بوب قد عقد أسهم لأقل أكثر من عامين، فإنه لا يزال قادرا على المطالبة بخصم 50 في المائة من استحقاق العمل منذ استيفاء الشروط الأخرى، أي أن الأسهم موصوفة بالأسهم، ومعدل ممارسة لا يقل عن فمف، وكان بوب التعامل مع صاحب العمل في على سبيل المثال، فإن بوب سوف يكون مجموع الدخل الصافي من 10،000 في عام 2018، تتألف من الدخل العمالة 5،000 المتعلقة بزيادة قيمة الأسهم صافية من خصم 50 في المائة عندما مارس خياراته في عام 2016، بالإضافة إلى 5،000 المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة المحققة في التصرف في أسهم. قد يكون قادرا على المأوى 5000 كسب رأس المال الخاضع للضريبة إذا كانت الأسهم التي باعها مؤهلة للحصول على إعفاء أرباح رأس المال لأسهم الشركات الصغيرة المؤهلة أسهم إنديفيدو يحق لشركة ألس الحصول على إعفاء من الأرباح الرأسمالية مدى الحياة تصل إلى 813،600 لعام 2015 على هذه الأسهم. ومع ذلك، إذا انخفضت الأسهم في القيمة وبوب تبيعها في 2018 ل 10،000 أقل من قيمتها 20000 عند ممارسته الخيارات، وقال انه لا يزال لديها وإدراج 000 5 دخل في استحقاقات العمل بعد خصم 50 في المائة، وتخضع للضريبة، وخسارة رأسمالية قدرها 000 5 دولار مسموح بها 000 10 إلى 000 20 × 50 في المائة على الرغم من أن منافع التوظيف تمنح نفس المعاملة الضريبية التي تحققها المكاسب الرأسمالية، ليست في الواقع مكاسب رأسمالية وبالتالي، فإن 5،000 خسارة رأس المال المسموح بها التي تحققت في عام 2018 قد لا تستخدم لتعويض منافع التوظيف. ويهدف محتوى هذه المادة لتوفير دليل عام للموضوع ينبغي السعي للحصول على المشورة المتخصصة حول محددة لطباعة هذه المادة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة on. Click لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذا المقال. لديك سؤال أو تعليق.